一、缺乏預算管理或預算管理效果不佳的常見現象

1.企業高速成長，各部門、各環節不能通力協作，公司像奔馳在高速路上的拖拉機，各部件瀕臨“散架”，尤其缺乏對資金的計劃和管理；

2.雖然重視人力資源管理，可總是無法有效導入績效管理、薪酬管理制度。究其原因，主要是不能合理確定績效考核目標。每年的績效目標，往往通過“三拍”（拍腦袋、拍胸脯、拍桌子）方式確定；

3.企業各部門制定了工作計劃，卻不能相互協調，公司層面沒有形成密切協調、面向戰略目標的經營計劃，導致計劃和戰略脫節；

4.外部競爭壓力下，企業推行成本管理，卻無法將成本壓力傳遞到相關部門、崗位，也無法提供更加精細的成本數據指導員工控制成本；

5.經營計劃定性的東西多，定量的東西少，各部門唱高調，都能完成自己的工作計劃，而企業整體效益卻不佳；

6.導入了預算管理，但基本局限于財務預算層面，未跳出數字游戲的怪圈。耗費了大量時間編制預算，卻并不準確；

7.預算編完便束之高閣，基本沒有開展預算執行差異分析。對這些企業而言，預算費時費力，收效甚微。

二、主要原因分析

鴻達方略認為，全面預算管理是企業精細化管理階段、資源整合階段的必備工具。上述現象的主要原因是：

1.沒有建立全面預算管理體系，*終導致：

2.發展戰略和經營計劃脫節，無法提高企業執行力；

3.績效管理體系無法有效導入，即使導入，也無法通過合理的績效目標傳遞壓力，收到實效；

4.或者缺乏相關預算工具的支持，預算管理體系無法有效導入。

三、鴻達方略的全面預算管理解決思路

在總結數十家大中型企業全面預算管理咨詢經驗總結的基礎上，鴻達方略形成了獨特全面預算管理理念體系、解決方案。

1.鴻達方略認為，全面預算管理具有四大主要功能：

（1）落實企業戰略目標；

（2）分配企業資源；

（3）梳理和明確責任中心的權利、責任；

（4）整合企業的業務與管理信息。

2.為落實上述四大功能，鴻達方略設計了一系列預算管理工具，幫助企業成功導入并完善全面預算管理體系。

（1）全面預算管理指標體系

（2）全面預算管理業務計劃模板

（3）全面預算管理編制、分析表格

（4）業績與管理分析報告體系

（5）全面預算管理軟件選型和實施

3.鴻達方略利用預算管理工具，重點處理如下幾個問題：

（1）戰略、經營計劃、預算之間的高度整合

全面預算是企業經營計劃的數字化表現，經營計劃和全面預算都是對公司戰略目標的分解和落實。因此，經營計劃的合理性、準確性、與戰略的緊密銜接性決定了預算能否有效推動戰略目標的實現。基于此，鴻達方略通過“指標體系”、“業務計劃模板”等預算工具打通“戰略——經營計劃——預算”的因果鏈。

（2）廣泛參與的預算管理組織體系

很多企業高層領導和業務部門并不理解全面預算管理的內涵，不太重視預算，認為預算只不過是財務部門的工作，就是編制一堆財務數字和表格。基于此，鴻達方略通過責任中心和預算管理組織重合的處理方式，明確各業務部門、職能部門的預算管理職責，真正實現“全員、全面”預算管理，搭建了簡潔高效的全面預算管理組織體系。

（3）促進企業制定合理的預算目標或績效目標

企業預算管理體系是對企業經營計劃的數字化模擬，因此，必須充分了解發展戰略或經營計劃背后各驅動因素的影響，并做出合理的應對措施。鴻達方略借助預算參數積累、預算指標聯動模型，使全面預算體系充分體現企業的業務特點和管理要求，從多個維度細化預算，多維度立體模擬企業經營過程，預見未來關鍵因素對經營成果、財務狀況的影響，從而指導各級管理層確定合理的預算目標體系。

（4）建立和完善基礎管理數據體系

完整的基礎管理數據體系是企業控制標準的主要來源。全面預算管理通過有效的“倒逼機制”，推動企業建立和完善基礎管理數據體系，為企業建立實施更加精細的管理奠定基礎。

（5）縱向、橫向溝通更加充分的預算管理機制

預算編制過程是一個上下充分溝通和博弈的過程，這一過程使企業各個層面對未來經營情況進行充分討論和溝通，為計劃和預算的合理制定以及后續執行奠定了充分的基礎。基于此，鴻達方略高度重視這一階段的作用，并通過預算制度、流程規范橫向、縱向的預算博弈過程，促進縱向、橫向的溝通。

（6）通過預算管理提升績效分析、反饋功能

將企業的實際數據與預算數據進行對比分析，建立事前、事中的預算控制機制，實現實時預警，杜絕預算編制與執行的“兩張皮”。必要時，建立滾動預算，幫助企業快速應對變化的環境，確保目標的實現。

預算分析不能僅限于財務數據的對比，通過業務部門的深度參與，實現對問題原因的動態、深入剖析，以尋求業務上的改進。

四、咨詢服務內容

鴻達方略咨詢成果包括提交咨詢文案書面成果、輔導企業實施兩個階段的不同內容：

1.制定咨詢方案

（1）全面預算管理診斷

（2）全面預算管理改進方案

（3）全面預算管理制度、流程

（4）全面預算管理實施工具包，包括：業務計劃模板、指標體系、預算參數庫、編制和分析表格體系、基于全面預算的管理管理報告體系

2.咨詢方案的實施輔導

（1）實施培訓，包括文化宣導、進一步的工具設計等

（2）為使方案落地，進一步細化全面預算管理工具

（3）全面預算管理軟件選型與導入

五、企業的收益

1.全員、全面、全程參與的全面預算管理理念

2.建立預算管理體系，使企業發展戰略落地

3.在預算管理的牽引下，進一步明確各責任中心的權利責任

4.通過預算管理體系的支持，提升業績管理的效果

5.在全面預算管理的牽引下，完善企業的基礎管理數據

6.建立、完善管理報告體系，有效支持高層決策。